Minggu, 06 Januari 2019

Laporan Cash Flow


Membuat Laporan Cash Flow

Arus kas (cash flow) adalah suatu laporan keuangan yang berisikan pengaruh kas dari kegiatan operasi,kegiatan transaksi investasi dan kegiatan transaksi pembiayaan/pendanaan serta kenaikan atau penurunan bersih dalam kas suatu perusahaan selama satu periode.
1 .      Cash Inflow
.  Cash inflow adalah arus kas yang terjadi dari kegiatan transaksi yang melahirkan keuntungan kas (penerimaan kas).Cash flow terdiri dari:
o   Hasil penjualan produk/jasa perusahaan.
o   Penagihan piutang dari penjualan kredit.
o   Penjulan aktiva tetap yang ada.
o   Penerimaan investasi dari pemilik atau saham bila perseroan terbatas.
o   Pinjaman/utang dari pihak lain.
o   Penerimaan sewa dan pendapatan lain.
2  .      Cash Out Flow (Arus Kas Keluar)
Adalah arus kas yang terjadi dari kegiatan transaksi yang mengakibatkan bbeban pengeluaran kas.Terdiri dari:
o   Pengeluaran biaya bahan baku,tenaga kerja langsung,dan biaya pabrik lain-lain.
o   Pengeluaran biaya administrasi umum dan administrasi penjualan.
o   Pembayaran utang-utang perusahaan.
o   Pembayaran kembali investasi dari pemilik perusahaan.
o   Pembayaran sewa,pajak,deviden,bunga,dan pengeluaran lain-lain.
Laporan arus kas ini memberikan informasi yang relevan tentang penerimaan dan pengeluaran kas dari perusahaan dari suatu periode tertentu,dengan mengklasifikasikan transaksi berdasarkan pada kegiatan operasi,investasi,dan pendanaan.


Aktivitas Cash Flow

Aktivitas Operasi
Aktivitas operasi menimburkan pendapatan dan beban dari operasi utama suatu perusahaan.Karena itu aktivitas operasi mempengaruhi laporan laba rugi,yang dilaporkan dengan dasar akrual.Sedangkan laporan arus kas melaporkan dampaknya terhadap kas.Arus kas masuk terbesar dari opersi berasal dari pengumpulan kas dari langganan.Arus masuk kas yang kurang penting adalah penerimaan bunga atas pinjaman dan dividen atas investasi saham.Arus keluar kas operasi meliputi pembayaran terhadap pemasok dan karyawan,serta pembayaran bunga dan pajak.

Aktivitas Investasi
Aktivitas investasi meningkatkan dan menurunkan aktiva jangka panjang yang digunakan perusahaan untuk melakukan kegiatannya.Pembelian atau penjualan aktiva tetap seperti tanah,gedung,atau peralatan merupakan kegiatan investasi,atau dapat pula berupa pembelian atau penjualan investasi dalam saham atau obligasi dari perusahaan lain.
Pada laporan arus kas kegiatan investasi mencakup lebih dari sekedar pembelian dan penjulan aktiva yang digolongkan sebagai investasi di neraca.Pemberian pinjaman juga merupakan suatu kegiatan investasi karena pinjaman menciptakan piutang kepada peminjam.Pelunasan pinjaman tersebut juga dilaporkan sebagai kegiatan investasi pada laporan arus kass.
Aktivitas Pendanaan
Aktivitas pendanaan meliputi kegiatan untuk memperoleh kas dari investor dan kreditor yang diperlukan untuk menjalankan dan melanjutkan kegiatan perusahaan.Kegiatan pendaan mencakup pengeluaran saham,peminjaman uang dengan mengeluarkan wesel bayar dan pinjaman obligasi,dan pembayaran terhadap pemegang saham seperti deviden dan pembelian saham perbendaharaan.Pembayaran terhadap kreditor hanyalah mencakup pembayaran pokok pinjaman.


Pembuatan Aktivitas Cash Flow

1   1.    Masukkan title,nama perusahaan dan tahun.
2   2.    Masukkan kolom sejumlah bulan yang akan dicatatkan cash flownya.
3   3.    Masukkan data operasional dan item-item di bawahnya.
4 4. Contohnya data operasional Jumlah produk terjual,yaitu jumlah penjualan ke customer,item terjual,atau service yang dijual oleh perusahaan.
5 5. Yang kedua adalah harga rata-rata produk,pengeluaran rata-rata untuk menjual produk yang bersangkutan.
6   6.    Berikutnya masukkan daftar pendapatan.
7  7. Pertama ada penjualan barang/jasa,yaitu uang yang diterima dari penjualan produk atau jasa.Ini merupakan hasil kali dari harga rata-rata produk dikalikan dengan jumlah produk terjual.
8  8.  Kedua adalah semua akun,yaitu jumlah yang seharusnya diterima periode sebelumnya,tapi baru diterima sekarang dari akun-akun kredit,invoice,atau penerimaan kartu kredit.
9  9. Untuk sumber pendapatan lainnya,ini bisa berupa uang yang diterima untuk penjualan aset lain,persetujuan,komisi dan sebagainya.
1  10.  Pinjaman dan dana lain yang dimasukkan adalah dana yang dimasukkan ke bisnis,dari sumber lainnya,seperti pinjaman,bunga dari tabungan,pemasukkan dari owner,refund pajak dan sebagainya.
1  11. Berikutnya masukkan TOTAL REVENUE,yang nilainya diambil dari menambahkan semua sumber pendapatan.
1   12.  Kemudian masukkan biaya penjumlahan,dan di TOTAL BIAYA PENJUMLAHAN,Anda bisa  menambahkan semua total biaya penjualan.
1   13.  Di biaya penjualan ini ada beberapa item yang nilainya bervariasi,tergantung volume penjualan.
Biaya merchandise,yaitu biaya dari merchandise yang dibeli atau digunakan selama periode penjualan.Ini termasuk pajak penjualan.
Biaya Penerimaan,yaitu biaya yang terjadi ketika menerima merchandise.Misalnya pengiriman,biaya penanganan barang,komisi dan sebagainya.
Biaya produksi dan pemaketan,yaitu biaya pemaketan ulang atau perakitan produk.
Biaya penjualan dan komisi,yaitu biaya yang muncul untuk membuat penjualan dan membayar ke orang lain.
Biaya distribusi dan pengiriman,yaitu biaya yang Anda bayarkan untuk mengirimkan dan delivery produk/layanan ke pelanggan.
1   14.  TOTAL BIAYA PENJUALAN,bisa diambil dengan penambahan semua biaya variabel.
1   15.  Berikutnya masukkan pos-pos pengeluaran.
1  16.  Ada beberapa pengeluaran ,misalnya gaji dan upah,ini merupakan pembayaran gaji pegawai dan upah,termasuk lembur.
1  17.  Jumlahkan total pengeluaran dengan menggunakan fungsi SUM.
1 18. Kemudian tentukan pendapatan bersih,yaitu pendapatan dikurangi biaya penjualan dan pengeluaran.
1 19.  NET INCOME adalah pengurangan semua biaya penjualan dan total pengeluaran dikurangi dengan pendapatan total.Ini menunjukkan apakah usaha untung atau rugi.
2  20.  Kemudian isikan biaya-biaya di data operasional.
2  21.  Hitung total revenue.Dan isikan nilai dari biaya penjualan,kemudian jumlahkan di TOTAL BIAYA PENJUALAN.
2  22.  Tentukan data-data pengeluaran,dan isikan di TOTAL PENGELUARAN.
2  23.  Salin fungsi-fungsi TOTAL ini ke kanan.






Tidak ada komentar:

Posting Komentar